Какие налоги платит ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) в России платит несколько видов налогов и взносов, которые зависят от выбранной системы налогообложения, наличия сотрудников и других факторов.  

Основные налоги в зависимости от системы налогообложения 

• Общая система налогообложения.
• Упрощенная система налогообложения.
• Налог на профессиональный доход.
• Единый сельскохозяйственный налог.  
• Патентная система налогообложения.

Какие бывают налоги в зависимости от налогооблажения

В России индивидуальный предприниматель может выбрать одну из нескольких систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности расчета и уплаты налогов.  

1. Общая система налогообложения (ОСНО).

Предполагает уплату нескольких налогов

Во-первых, это НДФЛ по ставке 13% для резидентов (или 15–30% для нерезидентов), который рассчитывается с доходов за вычетом документально подтвержденных расходов. Налог платится авансовыми платежами каждый квартал, а окончательный расчет производится по итогам года.

Во-вторых, ИП на ОСНО обязан платить НДС по ставке 20% (10% или 0% для отдельных категорий товаров и услуг). НДС требует ведения сложного учета: оформления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, а также ежеквартальной подачи декларации.

В-третьих, если предприниматель использует в бизнесе недвижимость, транспорт или землю, он должен платить налог на имущество по ставке до 2,2% от кадастровой стоимости.  

2. Упрощенная система налогообложения (УСН).

Бывает двух видов

Первый вариант – «Доходы» (6% от всей выручки). В этом случае расходы не учитываются, но некоторые регионы снижают ставку до 1–4% для отдельных видов деятельности.

Второй вариант – «Доходы минус расходы» (обычно 15%, но в ряде регионов может быть снижена до 5%). Здесь налог платится с разницы между доходами и расходами, причем расходы должны быть подтверждены документами и соответствовать перечню из Налогового кодекса.

УСН освобождает от НДС и налога на имущество (кроме объектов, по которым налог рассчитывается из кадастровой стоимости). Декларация подается раз в год, а налог платится авансом за каждый квартал.  

3. Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость).

Специальный режим без взносов и отчетности. Ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% – с юридическими. Однако у этого режима есть ограничения: годовой лимит доходов (до 2,4 млн руб.), запрет на наем сотрудников и не все виды деятельности разрешены.  

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Предназначен для производителей сельхозпродукции. Ставка – 6% от разницы между доходами и расходами. Этот режим заменяет НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество, используемое в бизнесе.  

5. Патентная система налогообложения (ПСН).

Позволяет купить патент на определенный вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента фиксированная и зависит от региона и вида бизнеса. Патент не требует подачи декларации, но подходит только для ИП без сотрудников (или с численностью до 15 человек) и с лимитом доходов до 60 млн руб. в год.  

Каждая система имеет свои плюсы и минусы

• ОСНО – сложный учет, но подходит для крупного бизнеса с НДС;
• УСН – простота, но ограничения по видам деятельности;
• НПД – минимум отчетности, но малый масштаб;
• ЕСХН и ПСН – узкоспециализированные режимы.

Выбор зависит от оборота, вида деятельности и возможности подтверждать расходы.

Страховые взносы за себя

Даже если ИП не ведет деятельность, он обязан платить взносы

• На пенсионное страхование.  
• На медицинское страхование.

Какие страховые взносы за себя должен платить ИП

1. Индивидуальный предприниматель обязан платить фиксированные страховые взносы за себя независимо от того, ведет он деятельность или нет, получает прибыль или убыток. Эти платежи идут на пенсионное и медицинское страхование.

Эти суммы устанавливаются государством и индексируются каждый год.  

2. Если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, то дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения, но не более фиксированного максимума (в 2025 году предельная сумма взносов в ПФР составляет около 257 000 рублей, включая фиксированную часть). 

3. Сроки уплаты

• Фиксированная часть (47 000 + 12 000 рублей) должна быть перечислена до 31 декабря текущего года, но многие ИП платят их поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку.  
• Дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 рублей нужно заплатить до 1 июля следующего года.  

Важно учитывать, что эти взносы можно вычитать из налога при УСН "Доходы" (уменьшая налог на сумму взносов) или учитывать в расходах при УСН "Доходы минус расходы" и ОСНО.

Если ИП работает неполный год (зарегистрировался или закрылся в течение года), взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев деятельности. При нулевых доходах фиксированные платежи все равно обязательны, а вот дополнительный 1% не начисляется.

Налоги и взносы за сотрудников

• НДФЛ – 13%.  
• Страховые взносы – ~30% от зарплаты.  

Какие налоги и взносы должен уплачивать ИП за сотрудников

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, он становится налоговым агентом и обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет несколько обязательных платежей с фонда оплаты труда. 

1. Прежде всего, с каждой выплаты в пользу сотрудника удерживается НДФЛ по ставке 13% для резидентов (или 30% для нерезидентов). Этот налог перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

При этом предприниматель должен ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ, а по итогам года - справки 2-НДФЛ на каждого работника.

2. Помимо НДФЛ, ИП как работодатель обязан начислять и уплачивать страховые взносы с фонда оплаты труда

• 22% - на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
• 5.1% - на обязательное медицинское страхование (ОМС).
• 2.9% - на обязательное социальное страхование (ОСС).
• От 0.2% до 8.5% - дополнительные взносы в ФСС за травматизм (ставка зависит от вида деятельности).

Важно отметить, что взносы начисляются на все выплаты в рамках трудовых отношений, включая премии, отпускные и больничные. Однако существует предельная база для начисления взносов: в 2025 году для ОПС - 2 225 000 рублей, для ОСС - 1 015 000 рублей. После достижения этих сумм ставки снижаются до 10% и 0% соответственно.

3. Отчетность по страховым взносам включает

• Ежемесячную уплату взносов до 15-го числа следующего месяца.
• Ежеквартальное представление расчета по страховым взносам (форма РСВ) до 30-го числа месяца, следующего за кварталом.
• Сдачу формы 4-ФСС (по травматизму) ежеквартально.

При нарушении сроков уплаты налогов и взносов начисляются пени. Также важно помнить, что с 2023 года ИП-работодатели обязаны применять онлайн-кассы при расчетах с сотрудниками.

Вывод

ИП в России обязан платить налоги и взносы, которые зависят от системы налогообложения и наличия сотрудников.

• Основные платежи включают налог по выбранному режиму (ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН или НПД);
• Фиксированные страховые взносы за себя (около 59 тыс. руб. в год + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.);
• При найме работников - НДФЛ 13% и страховые взносы (около 30% от зарплаты).

Выбор системы налогообложения влияет на налоговую нагрузку и отчётность: УСН и патент проще, ОСНО сложнее, но иногда выгоднее.

Важно соблюдать сроки платежей и сдачи отчётности, чтобы избежать штрафов. Оптимальный режим зависит от вида деятельности, оборотов и возможности подтверждать расходы.