Какой налог платит самозанятый

Самозанятые в России платят налог на профессиональный доход (НПД) - это специальный налоговый режим, введённый для самозанятых граждан.  

Основные условия для самозанятых  

• Доход до 2,4 млн рублей в год. 
• Работать только с физлицами или ИП/юрлицами.  
• Нельзя нанимать работников по трудовому договору.  

Какие основные условия для работы как самозанятого

Чтобы легально работать как самозанятый и платить налог на профессиональный доход (НПД), необходимо соответствовать нескольким ключевым требованиям.  

1. Годовой лимит дохода  

Общая сумма заработанных средств не должна превышать 2,4 млн рублей в год. Это предельная величина, после которой автоматически прекращается действие налогового режима НПД. Все поступления учитываются в совокупности – включая авансы, предоплаты и регулярные платежи.

Если лимит превышен, статус самозанятого аннулируется, и для дальнейшей работы потребуется зарегистрировать ИП или ООО.  

2. Ограничение по работе с юрлицами и ИП

Доход от организаций и индивидуальных предпринимателей не может составлять более 10% от общей выручки (максимум 240 тыс. рублей в год). Если этот порог превышен, налоговая снимет статус самозанятого. Например, если за год вы заработали 1 млн рублей, то не более 100 тыс. рублей должно поступить от бизнес-клиентов.  

3. Запрет на наем работников по трудовому договору

Самозанятый не имеет права официально оформлять сотрудников в штат. Допускается только привлечение подрядчиков по гражданско-правовым договорам (ГПХ), но без записи в трудовой книжке и социальных гарантий. Если налоговая обнаружит трудовые отношения, режим НПД будет отменен, а нарушителю грозят штрафы.  

4. Виды деятельности  

Не все виды заработка подходят для самозанятости. Запрещены

• Перепродажа товаров.  
• Работа по агентским договорам и посредничество.  
• Добыча и продажа полезных ископаемых.  
• Деятельность, требующая лицензии (медицинские услуги).  

5. Регистрация и отчетность 

Работать можно только через приложение «Мой налог», где нужно

• Регистрироваться (указывая ИНН и регион деятельности).  
• Выписывать чеки на каждый платеж (даже наличными).  
• Следить за лимитами и своевременно платить налог (4% или 6%).  

Если условия нарушены, статус самозанятого будет автоматически снят, а для продолжения деятельности потребуется выбрать другую систему налогообложения (УСН, ОСНО).

Ставки налога

• 4% - если доход получен от физлиц.  
• 6% - если доход получен от ИП или юрлиц.  

Какие бывают ставки налога и от чего они зависят

Самозанятые платят налог по одной из двух ставок – 4% или 6% – в зависимости от того, кто является заказчиком.  

4% – если клиент физическое лицо

• Это обычные люди, не связанные с предпринимательской деятельностью.  
• Например: репетиторство, ремонт квартир, маникюр на дому, фотосессии, частные консультации.  
• Налог рассчитывается от суммы фактически полученного дохода (включая авансы и предоплату).  

6% – если клиент ИП или юридическое лицо

• Это компании, магазины, ИП, которые платят за услуги или работы.  
• Например: дизайн для бизнеса, IT-разработка, маркетинг, бухгалтерские услуги.  
• Важно помнить про лимит в 10% от общего дохода (максимум 240 тыс. рублей в год).  

Как определяется ставка  

• Приложение «Мой налог» автоматически подбирает ставку в зависимости от типа клиента.  
• Если выставляется чек ИП или компании, ставится галочка «Покупатель – ИП/юрлицо», и налог увеличивается до 6%.  
• Если клиент – физлицо, галочку ставить не нужно, и остаётся 4%.  

Важные нюансы  

• Если клиент – ИП, но платит как физлицо (за личный ремонт, а не за бизнес), можно применить 4%. Но нужно быть готовым подтвердить, что платеж не связан с предпринимательской деятельностью заказчика.  
• Налог платится только с дохода, расходы не учитываются (в отличие от УСН «Доходы минус расходы»).  
• Если ошибиться и не указать ИП/юрлицо, налоговая может доначислить налог + пени.  

Если доходы смешанные, важно следить, чтобы платежи от бизнеса не превысили 10% от годовой выручки, иначе потеряете статус самозанятого.

Как платить 

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», где нужно регистрироваться как самозанятый. Платить можно ежемесячно или по мере получения дохода.  

Как платить налог через приложение «Мой налог»

Регистрация и ведение деятельности самозанятого происходит исключительно через мобильное приложение «Мой налог» (или через сайт nalog.ru). Это единственный способ легально работать на НПД – никаких заявлений в налоговую подавать не нужно.  

1. Как зарегистрироваться 

1.1 Скачать приложение («Мой налог» для iOS/Android) или зайти в личный кабинет на сайте ФНС.  
1.2 Указать данные  

• Паспорт и ИНН (автоподтягиваются из госуслуг, если аккаунт подтверждён).  
• Регион работы (можно выбрать до 4 субъектов РФ).  

1.3 Активировать статус – он присваивается мгновенно.  

2. Как работать после регистрации

• Выписывать чеки на каждый платеж (даже за 100 руб.) через приложение.  
• Указывать тип клиента (физлицо / ИП / юрлицо), чтобы налоговая система правильно рассчитала налог (4% или 6%).  
• Не хранить деньги в приложении – оно только для формирования чеков, оплата идёт напрямую вам (на карту, наличными и т. д.).  

3. Как и когда платить налог

3.1 Налог считает автоматически приложение на основе выписанных чеков.  
3.2 Платить можно

• Ежемесячно (до 25-го числа следующего месяца).  
• В любое время – хоть каждый день, главное, чтобы к концу месяца всё было оплачено.  

3.3 Способы оплаты: карта, СБП, Qiwi, через банк (по реквизитам из приложения).  

4. Что будет, если не выписывать чек 

• Штраф 20% от суммы неучтённого дохода, но не менее 40 тыс. руб. (если клиент – физлицо).  
• Если клиент – ИП/юрлицо, штраф выше: 100% от суммы платежа, но не менее 40 тыс. руб.  

5. Можно ли не пользоваться приложением  

Нет. Даже если клиент платит наличными, чек обязателен. Исключение – работа по договору с ИП/юрлицом (они сами отчитываются за расходы), но тогда нужно выписать чек в приложении до получения оплаты.  

6. Как закрыть статус  

• Если доходы превысили лимит или решили перейти на ИП – статус снимается автоматически.
• Можно добровольно отказаться через приложение (но нельзя вернуться в течение года).  

Приложение – это и отчётность, и касса, и налоговый калькулятор. Всё в одном месте, но за ошибки (не те чеки, пропущенные платежи) придётся отвечать.

Плюсы режима

• Нет страховых взносов.  
• Простая отчётность.  
• Можно не открывать ИП.  

Какие плюсы режима налога

Главные преимущества режима налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых делают его крайне привлекательным для многих категорий фрилансеров и частных специалистов.  

1. Минимальная налоговая нагрузка

Вместо 13% НДФЛ для физлиц или 6-15% при УСН у ИП, самозанятые платят всего 4-6% с оборота. При этом не нужно учитывать расходы – налог берется только с полученного дохода.

2. Полное отсутствие отчетности 

Не нужно сдавать декларации, вести КУДиР или заполнять сложные формы. Все учет ведется автоматически через приложение "Мой налог", которое само рассчитывает сумму платежа.  

3. Отсутствие страховых взносов

В отличие от ИП, которые обязаны платить фиксированные взносы (в 2024 году – 49 500 руб. в год + 1% с доходов свыше 300 тыс.), самозанятые освобождены от этой нагрузки. Однако это означает, что период работы на НПД не идет в пенсионный стаж.  

4. Простота регистрации и ведения деятельности

Для старта работы достаточно скачать приложение и ввести данные – никаких посещений налоговой, заявлений или выбора кодов ОКВЭД. Закрыть статус можно в один клик.  

5. Возможность работать без онлайн-кассы

Чеки формируются прямо в приложении "Мой налог", которое выполняет роль кассового аппарата. Не нужно покупать отдельную онлайн-кассу и платить за ее обслуживание.  

6. Легализация доходов без лишних сложностей  

Режим позволяет официально подтверждать доходы для кредитов, виз и других целей. При этом все платежи проходят через приложение, создавая прозрачную финансовую историю.  

7. Гибкость платежей

Налог можно платить в любое время в течение месяца, а не строго к определенной дате. Приложение позволяет разбить сумму на части или заплатить сразу за несколько месяцев вперед.  

8. Возможность совмещать с другими статусами

Самозанятость можно сочетать с работой по найму или пенсией. Главное – не регистрировать ИП и не нарушать лимиты по доходу.  

Однако важно помнить про ограничения: отсутствие пенсионных отчислений, лимиты по доходам и запрет на некоторые виды деятельности. Для тех, кому эти условия подходят, НПД остается одним из самых выгодных и простых налоговых режимов.

Вывод

Режим НПД для самозанятых - это простой и выгодный способ легализовать доходы без сложной отчётности и дополнительных взносов. С налогом 4–6%, отсутствием касс и автоматическим учётом через приложение он идеален для фрилансеров и подработки.

Однако ограничения по видам деятельности, лимиты доходов (2,4 млн в год) и запрет на наём сотрудников делают его непригодным для масштабирования бизнеса. Если доходы растут или нужны работники - потребуется регистрация ИП или ООО. В остальном - оптимальный вариант для тех, кто ценит простоту и минимальные платежи в бюджет.