Могут ли самозанятые работать по трудовому договору

Самозанятость и трудовые отношения - два разных формата работы, регулируемых законодательством РФ. Однако у многих возникает вопрос: может ли самозанятый гражданин одновременно работать по трудовому договору. Разберёмся в нюансах, ограничениях и последствиях такого совмещения.

В чём разница самозанятости и трудового договора

Самозанятость:

• Регистрируется в приложении «Мой налог» или через банки.
• Налоговая ставка - 4%.
• Не требует открытия ИП, если доход менее 2,4 млн руб. в год.
• Отсутствуют страховые взносы в ПФР и ФОМС.
• Нет трудовых гарантий.

Трудовой договор:

• Оформляется работодателем с записью в трудовую книжку.
• Подоходный налог - 13% удерживает работодатель.
• Работодатель платит страховые взносы.
• Гарантированы оплачиваемый отпуск, больничные, защита ТК РФ.

Сравнение самозанятости и трудового договора

1. Самозанятость

Самозанятость - это особый налоговый режим для тех, кто работает на себя. Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или через банк. С доходов платится налог по ставке 4%, если клиенты - обычные люди, и 6%, если это компании. При этом не нужно открывать ИП, если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.

Главное отличие от обычной работы - отсутствие обязательных страховых взносов. Самозанятый сам решает, платить ли взносы в Пенсионный фонд или ФОМС добровольно. Но здесь нет и трудовых гарантий: оплачиваемых отпусков, больничных или защиты по Трудовому кодексу. Весь доход зависит только от собственной активности.

2. Трудовой договор

Трудовой договор - это классический вариант работы в штате компании. Работодатель официально оформляет сотрудника, делает запись в трудовую книжку и платит зарплату. С неё автоматически удерживается подоходный налог 13%. Кроме того, компания перечисляет страховые взносы за работника в Пенсионный фонд, ФОМС и Фонд социального страхования.

Трудоустройство даёт стабильность: оплачиваемый отпуск, больничные, декрет и защиту прав по Трудовому кодексу. Работник может рассчитывать на выходные, сверхурочные выплаты и другие гарантии, которых нет у самозанятых.

Таким образом, самозанятость подходит для тех, кто хочет гибкости и самостоятельности, а трудовой договор - для тех, кому важны стабильность и социальные гарантии.

Может ли самозанятый официально трудоустроиться

Да, может:

• Самозанятость - доход от самостоятельной деятельности.
• Трудовой договор - зарплата за работу у конкретного работодателя.

Самозанятый не может:

• Оформлять трудовой договор с тем же лицом, которому оказывает услуги как самозанятый.
• Использовать НПД для доходов от работодателя.

Трудоустройство самозанятого на обычную работу

1. Да, может

Самозанятый гражданин имеет полное право официально трудоустроиться по трудовому договору. В этом случае он будет получать два вида доходов: деньги от самостоятельной деятельности как самозанятый и зарплату от работодателя. Важно понимать, что эти доходы должны быть чётко разделены. Налог на профессиональный доход применяется только к тем деньгам, которые получены от клиентов, а не от работодателя.

2. Самозанятый не может

Однако есть важное ограничение. Самозанятый не может одновременно работать по трудовому договору в той же компании, которой оказывает услуги как предприниматель. Например, если человек числится бухгалтером в фирме, он не может дополнительно получать от неё деньги как самозанятый за те же самые обязанности. Это считается нарушением налогового законодательства. Кроме того, нельзя применять льготный налог самозанятых к обычной зарплате. Если работодатель платит деньги официально по трудовому договору, с них должен удерживаться стандартный НДФЛ 13%, а не 4 или 6%. Если налоговая обнаружит, что самозанятый пытается уйти от налогов, переведя трудовые отношения в статус самозанятости, это приведёт к доначислениям, штрафам и возможной потере статуса.

Таким образом, совмещать самозанятость и трудовой договор можно, но только если это действительно разные виды деятельности и разные источники дохода. Главное - не смешивать эти форматы и соблюдать налоговые правила.

Налоговые последствия

• Доначисление НДФЛ.
• Аннулирование статуса самозанятого.
• Возможноть блокировки счёта.

Последствия нарушения налоговых правил

1. Доначислением НДФЛ

Если самозанятый гражданин неправильно оформляет свои доходы, налоговая служба может применить серьезные меры. В первую очередь, это доначисление НДФЛ. По закону с заработной платы должен удерживаться подоходный налог 13%, а не 4 или 6%, как у самозанятых. Если вы получали деньги от работодателя, но указывали их в приложении «Мой налог» как доход от самозанятости, налоговая потребует доплатить разницу. К этой сумме добавятся пени за просрочку платежа.

2. Аннулированием статуса самозанятого

Еще одно возможное последствие - аннулирование статуса самозанятого. Налоговая может снять вас с этого режима, если обнаружит, что вы использовали его для уклонения от налогов. В этом случае все доходы придется декларировать как физическому лицу или регистрироваться как ИП, а это значит - более высокие налоги и дополнительные отчеты.

3. Возможной блокировкой счёта

В самых серьезных случаях возможна блокировка счета. Если налоговая решит, что нарушения были умышленными, она вправе временно ограничить доступ к вашим деньгам на банковской карте или расчетном счете. Разблокировка произойдет только после полного погашения задолженности по налогам и пеням.

Поэтому важно четко разделять доходы: те, что получены как самозанятый, и те, что пришли от работодателя. Если соблюдать это правило, проблем с налоговой не возникнет.

Пенсионные отчисления

• Нужно добровольно платить взносы.
• Нужно иметь официальный трудовой стаж через работодателя.

Пенсия для самозанятых

1. Нужно добровольно платить взносы

Чтобы обеспечить себе пенсионные права, самозанятому нужно самостоятельно позаботиться об отчислениях. Первый вариант - добровольно платить страховые взносы в Пенсионный фонд. В 2024 году минимальная сумма таких взносов составляет около 45 тысяч рублей в год. Эти платежи формируют страховой стаж и напрямую влияют на размер будущей пенсии. Чем больше лет человек делает такие отчисления, тем выше будет его пенсия.

2. Нужно иметь официальный трудовой стаж через работодателя

Второй способ сформировать пенсионные права - параллельно работать по трудовому договору. В этом случае работодатель автоматически перечисляет все необходимые взносы за сотрудника. Даже если это работа на неполную ставку или временное трудоустройство, такие периоды будут засчитаны в стаж. Это особенно удобно для тех, кто совмещает самозанятость с официальной работой - в таком случае пенсионные отчисления происходят без дополнительных усилий.

Выгодно ли совмещать

Плюсы:

• Дополнительный доход.
• Гарантии по ТК РФ.
• Пенсионные отчисления через работодателя.

Минусы:

• Нужно следить, чтобы доходы не смешивались.
• Риск ошибок с налогами.

Заключение

Самозанятый может работать по трудовому договору, но не с тем же лицом, которому оказывает услуги как самозанятый. Он не должен применять НПД к зарплате и важно разделять доходы, чтобы не было проблем с ФНС. Если соблюдать эти правила, совмещение самозанятости и трудового договора - законно и выгодно.