Может ли самозанятый быть ооо

В России многие предприниматели задаются вопросом: может ли самозанятый одновременно быть учредителем или участником ООО? Разберёмся в нюансах законодательства, налоговых режимах и возможных ограничениях.

Как совмещать без проблем самозанятого и ООО

• Самозанятый - это физическое лицо, зарегистрированное в качестве налогоплательщика НПД.
• ООО - это юридическое лицо, которое ведёт бизнес, имеет расчётный счёт.

Самозанятый и ООО

1. Самозанятый - это физическое лицо, зарегистрированное в качестве налогоплательщика НПД

Самозанятый - это человек, который работает на себя и платит налог на профессиональный доход. Он не оформляет ИП или ООО, а просто регистрируется в приложении «Мой налог» и отдаёт государству 4–6% от заработка. ООО - это уже компания, у которой есть устав, счёт в банке и обязательная отчётность.

Закон не запрещает самозанятому быть владельцем или директором ООО. Например, можно преподавать как самозанятый, а параллельно иметь фирму, которая сдаёт в аренду технику. Главное - не путать эти два статуса и не пытаться сэкономить на налогах за счёт махинаций.

2. ООО - это юридическое лицо, которое ведёт бизнес, имеет расчётный счёт

Если ООО оказывает услуги, а его директор получает за ту же работу деньги как самозанятый, налоговая может счесть это схемой ухода от налогов. Поэтому важно чётко разделять виды деятельности. Допустим, ООО занимается продажей товаров, а его владелец дополнительно консультирует клиентов лично - тогда проблем не будет.

Когда ООО платит самозанятому за услуги, нужен официальный договор и обоснованная цена. Если переводить деньги без документов или завышать суммы, налоговики могут доначислить налоги и штрафы. Также нельзя использовать самозанятость вместо зарплаты или дивидендов - это прямое нарушение.

Может ли самозанятый быть учредителем или директором ООО

• Можно быть учредителем ООО.
• Можно занимать должность директора и получать зарплату.
• Можно вести личную деятельность как самозанятый параллельно с бизнесом через ООО.

Самозанятый как учредитель и директор ООО

1. Можно быть учредителем ООО

Самозанятый имеет полное право стать учредителем ООО. Закон не запрещает физическому лицу, зарегистрированному как плательщик налога на профессиональный доход, владеть долей в уставном капитале общества. Это означает, что можно одновременно работать на себя и быть совладельцем бизнеса. Например, репетитор, оказывающий услуги как самозанятый, может учредить ООО для торговли учебными материалами или сдачи помещений в аренду. Главное - не смешивать эти две деятельности и не пытаться искусственно занижать налоги компании за счёт перевода части доходов в статус самозанятости.

2. Можно занимать должность директора и получать зарплату

Кроме того, самозанятый может занимать должность директора в своём ООО и получать официальную зарплату. В этом случае он будет исполнять управленческие обязанности, а компания - перечислять за него страховые взносы и удерживать НДФЛ. Важно понимать, что доходы от самозанятости и заработная плата в ООО учитываются отдельно. Если директор выполняет какую-то работу для своей же компании, он не может оформить её через самозанятость - это будет считаться нарушением.

3. Можно вести личную деятельность как самозанятый параллельно с бизнесом через ООО

При этом самозанятый вправе продолжать свою профессиональную деятельность параллельно с бизнесом через ООО, если это разные направления. Например, фотограф может лично проводить съёмки как самозанятый, а его ООО - сдавать в аренду фотостудию или продавать оборудование. Однако если ООО оказывает те же услуги, что и самозанятый, налоговая может расценить это как попытку ухода от налогов. Поэтому важно чётко разделять сферы и оформлять все финансовые отношения официально - через трудовые договоры, договоры ГПХ или иные законные формы.

Как совмещают самозанятость и ООО на практике

• Фрилансер работает как самозанятый, но при этом владеет ООО, которое сдаёт в аренду недвижимость.
• Репетитор ведёт занятия как самозанятый, а его ООО занимается продажей учебных материалов.

Примеры совмещения

1. Фрилансер работает как самозанятый, но при этом владеет ООО, которое сдаёт в аренду недвижимость

Рассмотрим реальные ситуации, когда люди успешно сочетают работу самозанятого с ведением бизнеса через ООО. Возьмём пример фрилансера - допустим, это программист, который официально зарегистрирован как самозанятый и получает оплату за разработку сайтов от различных заказчиков. При этом он может одновременно являться учредителем ООО, которое владеет коммерческой недвижимостью и сдаёт её в аренду. В таком случае доходы от программирования проходят через статус самозанятого с налогом 4-6%, а арендные платежи учитываются в ООО с соответствующими корпоративными налогами. Это абсолютно законная схема, главное - не пытаться искусственно разделять один и тот же вид деятельности между разными налоговыми режимами.

2. Репетитор ведёт занятия как самозанятый, а его ООО занимается продажей учебных материалов

Другой распространённый вариант - преподавательская деятельность. Репетитор по математике может официально проводить индивидуальные занятия как самозанятый, принимая оплату через мобильное приложение. В то же время он вправе создать ООО, которое будет заниматься совершенно другим направлением - например, производством и продажей учебных пособий или математических игр. Здесь важно, чтобы ООО действительно вело самостоятельную деятельность: закупало материалы, нанимало сотрудников, вело бухгалтерию, а не просто служило оболочкой для того же репетиторства. В таком случае налоговые органы не будут иметь претензий к такому разделению.

Какие бывают ограничения

• Налоговые риски.
• Ведение деятельности.

Ограничения при совмещении самозанятости и ООО

1. Налоговые риски

При одновременной работе в статусе самозанятого и ведении бизнеса через ООО важно учитывать несколько существенных ограничений. В первую очередь это касается налоговых рисков. Если самозанятый оказывает услуги, которые по сути являются деятельностью его ООО, и оформляет платежи через статус самозанятого, налоговая может расценить это как схему ухода от налогов. Например, когда бухгалтерская фирма через ООО ведет клиентов, но часть платежей получает на личный статус самозанятого - это прямое нарушение. Налоговики внимательно следят за такими случаями и могут доначислить налоги, наложить штрафы или даже привлечь к ответственности. Поэтому все финансовые потоки между самозанятым и ООО должны быть прозрачными и обоснованными, с четким разделением видов деятельности.

2. Ведение деятельности

Еще одно важное ограничение касается ведения деятельности. Самозанятый не может работать на свое ООО в том же качестве, в котором он зарегистрирован как плательщик НПД. Если ООО занимается дизайном, его владелец не должен получать доходы за дизайнерские услуги через самозанятость - это будет считаться нарушением. Все выплаты между ООО и самозанятым должны оформляться официально: либо как зарплата, если человек является сотрудником, либо по договору ГПХ, но в этом случае нужно следить, чтобы услуги не дублировали основную деятельность компании. Кроме того, доходы от самозанятости и доходы ООО должны учитываться раздельно - нельзя смешивать личные и корпоративные финансы, иначе возникнут проблемы как с налоговой, так и с банками при проверке операций по счетам.

Как правильно совмещать самозанятость и ООО

• Чётко разделяйте виды деятельности. 
• Не используйте самозанятость для выплат из ООО.
• Заключайте договоры ГПХ, если ООО привлекает вас как самозанятого для разовых услуг.
• Следите за лимитом доходов.

Правильное совмещение самозанятости и ООО

1. Чётко разделяйте виды деятельности

Главное правило при одновременной работе самозанятым и ведении ООО - чёткое разделение видов деятельности. Нужно понимать, что это два независимых направления, каждое со своими доходами и расходами. Например, если вы как самозанятый консультируете клиентов, а ваше ООО занимается торговлей, эти направления не должны пересекаться. Нельзя оказывать одни и те же услуги и там, и там - налоговая сразу увидит в этом схему ухода от налогов. Разные виды деятельности должны быть обоснованы экономически и документально подтверждены.

2. Не используйте самозанятость для выплат из ООО

Важно никогда не использовать статус самозанятого для выплат из ООО. Если компания должна вам деньги как учредителю или директору, эти выплаты должны проходить официально - либо как зарплата, либо как дивиденды. Перевод денег через самозанятость в этом случае будет нарушением, так как фактически это попытка избежать страховых взносов и налога на прибыль. Налоговые органы хорошо знают такие схемы и активно их пресекают, применяя штрафы и доначисления.

3. Заключайте договоры ГПХ, если ООО привлекает вас как самозанятого для разовых услуг

Когда ООО привлекает вас как самозанятого для разовых работ, обязательно заключайте договор ГПХ. В нём должно быть чётко прописано, какие именно услуги вы оказываете, их стоимость и сроки выполнения. Это защитит обе стороны и покажет налоговой, что отношения оформлены правильно. Например, если ваше ООО занимается ремонтом помещений, а вы как самозанятый дизайнер сделали для него проект, это должно быть оформлено отдельным договором с реальным описанием работы.

4. Следите за лимитом доходов

Не забывайте следить за лимитом доходов самозанятого - 2,4 миллиона рублей в год. Если вы приближаетесь к этой сумме, лучше часть деятельности перевести в ООО или на другие законные основания. Превышение лимита автоматически лишает вас статуса самозанятого, и все доходы придётся декларировать по общей системе налогообложения. Особенно важно это учитывать, когда бизнес растёт и доходы увеличиваются. Лучше заранее продумать стратегию, чтобы не попасть в неприятную ситуацию с налогами в конце года.

Вывод

Самозанятый может быть учредителем или директором ООО. Если планируете совмещать статусы, проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы избежать претензий от ФНС.