Может ли самозанятый работать с самозанятым

С введением в России специального налогового режима для самозанятых у многих предпринимателей возник вопрос: могут ли два самозанятых гражданина официально сотрудничать друг с другом? В этой статье мы подробно разберём правовые аспекты таких взаимоотношений, налоговые последствия и дадим практические рекомендации.

Кто такие самозанятые и как они работают

• Не являются индивидуальными предпринимателями.
• Не могут нанимать работников по трудовому договору.
• Освобождены от НДС.
• Платят налог по ставке.

Правовой статус самозанятых в России

1. Не являются индивидуальными предпринимателями

Самозанятые - это люди, которые зарабатывают самостоятельно, без оформления ИП или компании. Они работают по закону о профессиональном доходе и платят налог напрямую государству. Главное отличие от индивидуальных предпринимателей в том, что самозанятым не нужно регистрировать ИП, сдавать отчётность или платить страховые взносы. Они просто регистрируются в приложении «Мой налог» и получают право легально оказывать услуги или продавать товары.

2. Не могут нанимать работников по трудовому договору

Однако у самозанятых есть ограничения. Например, они не могут официально нанимать сотрудников по трудовому договору. Если человеку нужен помощник, его можно привлечь только по гражданско-правовому договору, но не как штатного работника с зарплатой и соцгарантиями.

3. Освобождены от НДС

Ещё одно важное преимущество - самозанятые не платят НДС. Это упрощает работу с клиентами, которым не нужны налоговые вычеты. Но есть исключение: если самозанятый покупает товары за границей, НДС придётся заплатить.

4. Платят налог по ставке

Налог для самозанятых считается просто: 4% с доходов от работы с обычными людьми и 6% - если заказчиком выступает компания или ИП. Платят налог автоматически через приложение, когда выставляют чек.

Как самозанятым работать друг с другом

• Оформление сделки.
• Ограничения по выплатам.
• Налогообложение операций.

Законность сотрудничества между самозанятыми

1. Оформление сделки

Самозанятые могут сотрудничать между собой на законных основаниях, но важно соблюдать правила. Взаимодействие строится на гражданско-правовых договорах, где прописываются конкретные услуги или работы. Это может быть договор подряда, если один самозанятый делает что-то для другого, или договор оказания услуг, если речь идёт о консультациях, ремонте, дизайне и других видах деятельности. Главное - чётко обозначить, что требуется выполнить, в какие сроки и за какую оплату. Такой договор не должен напоминать трудовой, иначе налоговая может переквалифицировать отношения и доначислить налоги.

2. Ограничения по выплатам

При расчётах между самозанятыми есть важные ограничения. Нельзя просто регулярно перечислять фиксированные суммы, как зарплату - это сразу вызовет вопросы у налоговой. Все платежи должны быть обоснованы конкретными работами или услугами, а не графиком выплат. Также самозанятый не имеет права контролировать процесс работы другого самозанятого - только принимать результат. Если один начинает указывать другому, как и когда работать, это уже признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых.

3. Налогообложение операций

Что касается налогов, то при сотрудничестве самозанятых каждый из них должен выставить чек через приложение «Мой налог». Ставка в таком случае составит 6%, потому что второй самозанятый считается плательщиком налога, даже если он тоже работает на этом режиме. При этом расходы на оплату услуг другого самозанятого не уменьшают налоговую базу - налог платится со всей полученной суммы. Например, если дизайнер нанял копирайтера за 10 тысяч рублей, он должен выставить клиенту чек на свою работу, скажем, на 20 тысяч, заплатив налог с этой суммы. А копирайтер, получив свои 10 тысяч, тоже платит налог, но уже со своего чека.

Как самозанятые могут работать вместе 

• Аутсорсинг услуг.
• Совместные проекты.
• Перепродажа товаров.

Практические схемы сотрудничества

1. Аутсорсинг услуг

Самозанятые часто привлекают друг друга для выполнения отдельных задач. Например, веб-дизайнер может заказать текст у копирайтера для сайта клиента. В таком случае заключается договор на конкретный объем работы - разработку текстового контента. После выполнения копирайтер выставляет чек через приложение "Мой налог", а дизайнер оплачивает услуги. Затем дизайнер включает эту работу в свой проект и выставляет общий счет конечному заказчику. Важно, чтобы каждый этап был документально подтвержден.

2. Совместные проекты

При совместной работе над проектом, например, когда два фотографа проводят съемку мероприятия, возможны два варианта. Первый - каждый работает напрямую с заказчиком и выставляет отдельные чеки за свою часть работы. Второй - один фотограф выступает основным исполнителем по договору с клиентом, а второго привлекает как подрядчика, оплачивая его услуги и получая от него соответствующий чек. Выбор схемы зависит от удобства и договоренностей между участниками.

3. Перепродажа товаров

Если речь идет о перепродаже товаров, например, когда мастер по хендмэйд закупает материалы у другого самозанятого, оформляется договор купли-продажи. Продавец выставляет чек на стоимость материалов, а покупатель затем использует их для создания своих изделий, которые продает уже по повышенной цене. В этом случае каждый участник цепи платит налог только со своего дохода, но важно сохранять все документы, подтверждающие происхождение материалов и этапы работы.

О чем важно помнить самозанятым при сотрудничестве

• Признание трудовых отношений.
• Налоговые последствия.
• Ограничения по видам деятельности.

Риски самозанятых при сотрудничестве

1. Признание трудовых отношений

При работе между самозанятыми существует несколько серьезных моментов, требующих особого внимания. Если взаимодействие выглядит как постоянное трудоустройство с регулярными выплатами и указаниями как выполнять работу, налоговая может переквалифицировать такие отношения в трудовые. Это повлечет за собой необходимость оформлять трудовой договор, платить страховые взносы и налоги как за работника, а также возможные штрафы за нарушение трудового законодательства. Чтобы этого избежать, важно сохранять разовый характер сделок и фиксировать в договорах конкретные результаты, а не процесс работы.

2. Налоговые последствия

Налоговые особенности такого сотрудничества тоже заслуживают внимания. Поскольку каждый самозанятый платит налог со своего дохода, при цепочке взаимодействия возникает эффект двойного налогообложения. Например, если один самозанятый передает заказ другому, оба платят налог с одной и той же суммы в разных звеньях цепочки. При этом расходы на оплату услуг другого самозанятого нельзя учитывать для уменьшения налоговой базы, что делает такое сотрудничество менее выгодным по сравнению с другими формами ведения бизнеса.

3. Ограничения по видам деятельности

Существуют и ограничения по видам деятельности, которые могут помешать совместной работе. Некоторые направления бизнеса просто недоступны для самозанятых - например, торговля алкоголем, табачными изделиями или другими подакцизными товарами. Если планируется сотрудничество в таких сферах, нужно либо выбирать другую организационно-правовую форму, либо пересматривать схему работы. Также стоит учитывать, что самозанятые не могут заниматься деятельностью, требующей лицензий или специальных разрешений, что может ограничить возможности совместных проектов в определенных профессиональных областях.

Альтернативные варианты

• Регистрация ИП.
• Создание юридического лица.

Другие способы вести бизнес

1. Регистрация ИП

Когда сотрудничество между самозанятыми становится слишком сложным или невыгодным, стоит рассмотреть более подходящие варианты. Один из них - регистрация индивидуального предпринимательства. Это дает больше возможностей для законного ведения дел. Например, ИП может официально нанимать работников по трудовому договору или заключать договоры гражданско-правового характера с другими самозанятыми. Такой вариант подходит тем, кто планирует долгосрочное сотрудничество с четким распределением ролей. При этом ИП получает право учитывать расходы при расчете налогов, что может быть выгоднее, чем работа в статусе самозанятого. Однако нужно помнить о дополнительной отчетности и страховых взносах, которые обязан платить предприниматель независимо от доходов.

2. Создание юридического лица

Для серьезных проектов с большими оборотами или несколькими участниками лучше подойдет создание юридического лица, например общества с ограниченной ответственностью. Эта форма позволяет четко распределить доли в бизнесе, привлекать инвестиции и ограничивает финансовую ответственность учредителей. ООО может нанимать сотрудников, заключать договоры с контрагентами и использовать различные системы налогообложения. Хотя ведение бухгалтерии требует больше усилий и затрат по сравнению с самозанятостью, такой вариант обеспечивает надежную правовую основу для развития бизнеса. Особенно это актуально при работе с крупными заказчиками, которые часто предпочитают сотрудничать именно с юридическими лицами.

Как правильно работать самозанятым вместе

• Чётко формулируйте предмет договора.
• Избегайте регулярных одинаковых платежей.
• Оформляйте разовые договоры на каждый проект.
• Всегда выдавайте и требуйте чеки через "Мой налог".
• Ведите документацию по сделкам.
• Консультируйтесь с налоговым специалистом в сложных случаях.

Рекомендации по безопасному сотрудничеству

1. Чётко формулируйте предмет договора

При сотрудничестве между самозанятыми важно грамотно оформлять все договоренности. В договоре нужно максимально подробно прописывать, что именно должен сделать исполнитель, какие материалы использовать, в какие сроки сдать работу и сколько за это получить. Нельзя писать размытые формулировки - только конкретные задачи и результаты. Например, вместо "оказание консультационных услуг" лучше указать "проведение трех консультаций по маркетингу продолжительностью 1 час каждая с предоставлением письменных рекомендаций".

2. Избегайте регулярных одинаковых платежей

Платежи между самозанятыми должны быть разными по суммам и не приходить строго по графику. Если переводить каждый месяц одинаковую сумму, налоговая может заподозрить трудовые отношения. Лучше устанавливать оплату за конкретные этапы работы или проекты, причем суммы могут заметно отличаться в зависимости от объема выполненных работ. Это поможет доказать гражданско-правовой характер сотрудничества.

4. Оформляйте разовые договоры на каждый проект

Каждый новый проект стоит оформлять отдельным договором. Даже если вы постоянно работаете с одним и тем же самозанятым специалистом, на каждую задачу должен быть свой документ с уникальными условиями. Это не только защитит от претензий налоговой, но и поможет четко фиксировать обязательства сторон. Хранить такие договоры нужно не менее трех лет - именно этот срок установлен для налоговых проверок.

5. Всегда выдавайте и требуйте чеки через "Мой налог"

https://lknpd.nalog.ru/

Все расчеты между самозанятыми обязательно должны сопровождаться чеками, выставленными через приложение "Мой налог". Это правило работает в обе стороны - и когда вы платите, и когда получаете деньги. Даже если вы давно сотрудничаете и доверяете друг другу, нельзя пренебрегать этим требованием. Отсутствие чека может привести к блокировке статуса самозанятого и доначислению налогов.

6. Ведите документацию по сделкам

Документооборот - важная часть безопасного сотрудничества. Кроме договоров и чеков, стоит сохранять всю переписку, акты выполненных работ, сметы и другие подтверждающие документы. Если возникнет спор с налоговой, эта документация поможет доказать правомерность сделки. Особенно важно фиксировать изменения в условиях работы и дополнительные соглашения, если они появляются в процессе.

7. Консультируйтесь с налоговым специалистом в сложных случаях

В сложных ситуациях, когда непонятно как правильно оформить сделку или рассчитать налоги, лучше обратиться к специалисту. Налоговый консультант поможет выбрать оптимальную схему работы, подскажет как избежать ошибок и минимизировать риски. Это особенно актуально для крупных проектов или нестандартных ситуаций, когда стандартные решения могут не подойти. Небольшие затраты на консультацию помогут избежать серьезных проблем и штрафов в будущем.

Заключение

Самозанятые могут законно сотрудничать друг с другом, но такое взаимодействие имеет существенные ограничения и налоговые последствия. Наиболее безопасно оформлять разовые сделки на конкретные услуги или товары с правильным документооборотом. Для постоянного и масштабного сотрудничества стоит рассмотреть другие организационно-правовые формы, такие как ИП или ООО.