Налоги ип на усн

Упрощённая система налогообложения - популярный налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей в России. Она позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учёта. В этой статье разберём, какие налоги платит ИП на УСН, как их рассчитывать и какие есть нюансы.

Что такое УСН

• Налог на прибыль для ИП - НДФЛ с доходов от бизнеса.
• Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
• НДС, кроме некоторых случаев, например, при импорте.

О налогах ИП на УСН

1. Налог на прибыль для ИП - НДФЛ с доходов от бизнеса

При работе на УСН ИП не платит налог на прибыль, который для индивидуальных предпринимателей заменяется НДФЛ с доходов от бизнеса. Обычно предприниматели на общей системе платят 13% с доходов, но на УСН этот налог уже включён в единый платёж.

2. Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности

Также УСН освобождает от налога на имущество, если оно используется в предпринимательской деятельности. Например, если у ИП есть офис, склад или оборудование, то на общей системе пришлось бы платить налог на это имущество, а на УСН - нет.

3. НДС, кроме некоторых случаев, например, при импорте

Ещё одно преимущество - отсутствие НДС. Но здесь есть исключения. Например, если ИП импортирует товары в Россию, то НДС придётся заплатить. Также если предприниматель по ошибке выставит счёт с НДС, то налоговая потребует его уплатить.

Таким образом, УСН позволяет заменить несколько налогов одним, что делает её выгодной для малого и среднего бизнеса. Главное - правильно выбрать объект налогообложения и следить за лимитами, чтобы не потерять право на применение упрощёнки.

Кто может применять УСН

• Годовой доход не превышает 264,5 млн руб.
• Численность сотрудников - не более 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств - не более 200 млн руб.
• Доля участия других организаций - не более 25%.

Применение УСН доступно определенным категориям налогоплательщиков

1. Годовой доход не превышает 264,5 млн руб

Прежде всего, годовой доход ИП не должен превышать 264,5 миллиона рублей. Если обороты бизнеса выйдут за этот лимит, право на УСН будет потеряно, и придётся переходить на общую систему налогообложения.

2. Численность сотрудников - не более 130 человек

Важно следить и за количеством работников. Максимально допустимая численность сотрудников - 130 человек. Нанимая больше людей, предприниматель автоматически лишается права применять упрощёнку.

3. Остаточная стоимость основных средств - не более 200 млн руб

Ещё одно ограничение касается стоимости имущества, которое используется в бизнесе. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 миллионов рублей. Сюда входят оборудование, транспорт, недвижимость и другие активы, необходимые для работы.

4. Доля участия других организаций - не более 25%

Наконец, в бизнесе не должно быть слишком большого влияния со стороны других компаний. Если доля участия юридических лиц в деятельности ИП составляет больше 25%, применять УСН уже не получится.

Как перейти на УСН

• При регистрации ИП - подать уведомление в налоговую форму № 26.2-1.
• Уже действующие ИП - перейти на УСН можно только со следующего года.

Переход на УСН

1. При регистрации ИП - подать уведомление в налоговую форму № 26.2-1

Для предпринимателей существует два варианта перехода на упрощённую систему налогообложения в зависимости от того, только ли они начинают деятельность или уже ведут бизнес. Новые ИП могут выбрать УСН сразу при регистрации. Для этого вместе с документами на открытие ИП нужно подать в налоговую уведомление по форме № 26.2-1. Сделать это необходимо в течение тридцати дней после государственной регистрации, иначе право на упрощёнку будет упущено.

2. Уже действующие ИП - перейти на УСН можно только со следующего года

Те предприниматели, которые уже ведут деятельность на другой системе налогообложения, могут перейти на УСН только с начала следующего календарного года. Им нужно заранее подготовиться и подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Пропуск этого срока означает, что переход откладывается ещё на год.

Важно помнить, что при переходе на упрощёнку нужно сразу определиться с объектом налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы". Этот выбор повлияет на размер налоговых платежей в течение всего года, а изменить его можно будет только со следующего налогового периода.

Какие налоги платит ИП на УСН

• Основной налог УСН.
• Страховые взносы.
• НДС.
• Торговый сбор.

Платежные налоги на упрощёнке

1. Основной налог УСН

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения обязаны платить несколько видов обязательных платежей. Главный налог зависит от выбранного варианта УСН - либо шесть процентов со всех полученных доходов, либо от пяти до пятнадцати процентов с разницы между доходами и расходами. Этот платёж заменяет сразу несколько налогов общей системы и рассчитывается поквартально с окончательным расчётом в конце года.

2. Страховые взносы

Помимо основного налога, каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять страховые взносы за себя. Минимальная сумма складывается из фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование. Если доходы превышают триста тысяч рублей, добавляется ещё один процент с суммы превышения. Эти взносы можно учитывать при расчёте основного налога, уменьшая его размер.

3. НДС

В особых случаях предпринимателям на упрощёнке приходится сталкиваться с НДС. Обычно этот налог не платится, но исключения возникают при импорте товаров в Россию или при ошибочном выставлении счёта-фактуры с выделенным налогом. Тогда нужно не только перечислить НДС в бюджет, но и подать соответствующую декларацию.

4. Торговый сбор

В некоторых городах, включая Москву и Санкт-Петербург, действует торговый сбор. Он касается предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или оказывающих услуги общественного питания. Размер сбора зависит от места ведения деятельности и площади торгового объекта. Этот платёж можно учитывать в расходах при выборе варианта "доходы минус расходы".

Когда и какие отчёты сдавать на упрощёнке 

• Декларация по УСН.
• Авансовые платежи.
• Страховые взносы.

Отчётность и сроки уплаты налогов

1. Декларация по УСН

Предпринимателям на УСН нужно помнить про несколько важных сроков по сдаче отчётности и уплате налогов. Основной документ - налоговая декларация по упрощённой системе подаётся всего один раз в год. Её необходимо успеть сдать до 30 апреля следующего за отчётным года. Это касается всех ИП независимо от выбранного объекта налогообложения и наличия деятельности в отчётном периоде.

2. Авансовые платежи

Платить налоги на упрощёнке нужно не одной суммой в конце года, а частями - так называемыми авансовыми платежами. Первый платёж рассчитывается за три месяца и перечисляется до 25 апреля. Затем до 25 июля вносится сумма за полгода, а до 25 октября - за девять месяцев. Окончательный расчёт производится при подаче годовой декларации, при этом уже уплаченные авансы засчитываются в общую сумму.

3. Страховые взносы

Отдельно стоит сказать про страховые взносы, которые ИП платит за себя. Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование должна быть перечислена до 31 декабря текущего года. Если доходы превысили 300 тысяч рублей, дополнительный один процент с суммы превышения нужно заплатить уже в следующем году - крайний срок установлен до 1 июля. Эти взносы можно использовать для уменьшения налога при правильном оформлении документов.

Какие плюсы и минусы УСН

Преимущества:

• Простая отчётность.
• Низкие налоговые ставки.
• Возможность уменьшать налог за счёт взносов.

Недостатки:

• Ограничения по доходу и численности сотрудников.
• Не все расходы можно учитывать.
• Нужно вести КУДиР.

Плюсы и минусы УСН

1. Преимущества

Упрощённая система налогообложения привлекает предпринимателей своей простотой и выгодными условиями. Вместо нескольких сложных отчётов нужно сдавать всего одну декларацию в год, что значительно экономит время и силы. Налоговые ставки здесь заметно ниже, чем на общей системе - всего 6% с доходов или от 5% до 15% с прибыли. Особенно приятно, что можно уменьшать сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, иногда вплоть до нуля.

2. Недостатки

Однако у этой системы есть и свои ограничения, о которых стоит знать заранее. Государство устанавливает жёсткие лимиты по годовому доходу и количеству работников - превысишь, и придётся переходить на общий режим. Те, кто выбрал вариант "доходы минус расходы", иногда разочаровываются, узнав, что не все затраты можно включить в расчёт налога. Да и ведение Книги учёта доходов и расходов требует определённой дисциплины, хотя это и несложно по сравнению с полным бухгалтерским учётом.

Заключение

УСН - удобный режим для малого бизнеса. Выбор между "Доходами" и "Доходами минус расходами" зависит от уровня затрат. Если расходы небольшие до 60–70% от доходов, выгоднее УСН 6%. Если бизнес затратный, лучше УСН 15%. Перед выбором системы налогообложения стоит проконсультироваться с бухгалтером или налоговым экспертом.